2.3. Анализ деятельности ООО «ФИКСКРЕП»
Для анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФИКСКРЕП» рассмотрим динамику товарооборота ООО «ФИКСКРЕП», представленную на рисунке 2.3.
Данные рисунка 2.3 наглядно отражают тенденцию к снижению в величине товарооборота в анализируемом периоде: темп снижения за рассмотренный период составил 11,94%.
Рисунок 2.3 – Динамика товарооборота ООО «ФИКСКРЕП» за 2018-2020 год, тыс. руб.
Анализ себестоимости ООО «ФИКСКРЕП» за 2020–2021 гг. представлен в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Оценка динамики затрат ООО «ФИКСКРЕП»
|
Наименование показателя |
2020 год |
2021 год |
Отклонение (+;–) |
Темп роста, % |
|
Себестоимость продаж – всего, тыс. руб. |
146687 |
150470 |
3783 |
102,58 |
|
материальные затраты |
62693 |
60922 |
-1771 |
97,18 |
|
заработная плата |
31871 |
30224 |
-1647 |
94,83 |
|
страховые взносы |
18808 |
18277 |
-531,3 |
97,18 |
|
амортизационные отчисления |
1766 |
1632 |
-134 |
92,41 |
|
коммунальные услуги |
25829 |
4030 |
-21799 |
15,60 |
|
прочие расходы |
5720 |
35385 |
29665,3 |
618,62 |
Графическое представление распределения затрат ООО «ФИКСКРЕП» за 2021 год представлена на рисунке 2.4.
Данные таблицы 2.10 и рисунка 2.4 показывают, что в структуре затрат компании наибольшая доля представлена материальными затратами – 40%, что обусловлено спецификой деятельности предприятия. Величина затрат на оплату труда по результатам 2021 года снизилась на 5,17%.
Рисунок 2.4 – Структура затрат ООО «ФИКСКРЕП» за 2021 год
Далее рассмотрим результаты анализа финансовой устойчивости ООО «ФИКСКРЕП» (см. таблицу 2.13)
Таблица 2.13
Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «ФИКСКРЕП» за 2019-2021 гг.
|
Показатели |
2019 |
2020 |
2021 |
Абс. откл. |
Темп роста, % |
||
|
2020-2019 |
2021-2020 |
2020/ 2019 |
2021/ 2020 |
||||
|
Коэффициент автономии |
-0,01 |
0,06 |
0,09 |
0,07 |
0,02 |
-888,36 |
139,24 |
|
Коэффициент финансового левериджа |
-145,09 |
15,22 |
10,65 |
160,31 |
-4,57 |
-10,49 |
69,96 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
-0,01 |
0,07 |
0,09 |
0,08 |
0,02 |
-819,70 |
127,96 |
|
Коэффициент мобильности имущества |
0,79 |
0,86 |
0,93 |
0,07 |
0,08 |
108,38 |
108,82 |
|
Коэффициент краткосрочной задолженности |
1,00 |
1,00 |
0,67 |
0,00 |
-0,33 |
100,00 |
67,17 |
Анализ финансовой устойчивости ООО «ФИКСКРЕП» показал, что в 2019 году положение предприятия характеризовалось как неустойчивое в силу отсутствия собственного капитала по причине полученных убытков. В 2020-2021 годах показатели финансовой устойчивости низкие: коэффициент автономии показывает недостаточность собственного капитала, коэффициент финансового левериджа демонстрирует превышение величины заемного капитала над собственным капиталом.
Анализ коэффициента краткосрочной задолженности показывает, что в 2019-2021 году заемный капитал предприятия представлен исключительно краткосрочными обязательствами, что свидетельствует о финансовой независимости предприятия от внешних кредиторов. В 2021 году положение с обязательствами изменилось: доля краткосрочной задолженности составила 67% от общей величины заемного капитала.
Представим анализ диагностики вероятности банкротства ООО «ФИКСКРЕП» по результатам 2021 года по каждой из описанных моделей.
1 — Z-счет Альтмана:
Исходные данные для анализа представлены в таблице 2.14.
Таблица 2.14
Исходные данные для анализа по модели Z-счет Альтмана
|
Показатель |
Значение |
|
T1 – отношение оборотного капитала к величине всех активов; |
0,935 |
|
T2 – отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов; |
0,111 |
|
T3 – отношение EBIT к величине всех активов; |
0,057 |
|
T4 – отношение собственного капитала к заемному. |
0,126 |
Z-счет = 6,56*0,935 + 3,26*0,111 + 6,72*0,057 + 1,05*0,126 = 7,01
В соответствии с приведенными расчетами по модели Альтмана у ООО «ФИКСКРЕП» отмечается низкая вероятность банкротства, Z-счет больше 2,6.
2 — Модель Таффлера включает четыре фактора:
Исходные данные для анализа представлены в таблице 2.15.
Таблица 2.15
Исходные данные для анализа по модели Таффлера
|
Показатель |
Значение |
|
X1 = Прибыль от продаж / Краткосрочные обязательства |
1,04 |
|
X2 = Оборотные активы / Обязательства |
1,051 |
|
X3 = Краткосрочные обязательства / Активы |
0,087 |
|
X4 = Выручка / Активы |
1,00 |
Z = 0,53*1,04 + 0,13*1,051 + 0,18*0,087 + 0,16*1,00 = 0,86
В соответствии с полученным результатом по модели Таффлера, вероятность банкротства ООО «ФИКСКРЕП» низкая, полученное значение больше 0,3.
3 — Пятифакторная модель методики Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова:
Исходные данные для анализа представлены в таблице 2.16.
Таблица 2.16
Исходные данные для анализа по модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова
|
Показатель |
Значение |
|
К1 — коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,09 |
|
К2 — коэффициент текущей ликвидности |
10,688 |
|
К3 — коэффициент оборачиваемости активов |
1,070 |
|
К4 — коммерческая маржа (рентабельность реализации продукции) |
0,427 |
|
К5 — рентабельность собственного капитала |
0,1314 |
R = 2*0,09 + 0,1*10,688 + 0,08*1,070 + 0,45*0,427 + 0,1314 = 1,658
В соответствии с полученным значением показателя R по модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова, вероятность банкротства ООО «ФИКСКРЕП» низкая.
Таким образом, анализ хозяйственной деятельности и систем управления предприятия показала, что ООО «ФИКСКРЕП» не использует весь спектр стратегического планирования из-за недостаточного финансирования, что привело к плохой осведомленности потенциальных потребителей о компании и ее товарах. Такое положение дел привело к кризису ООО «ФИКСКРЕП», что охарактеризовалось снижением объемов выручки, а так же ростом затрат. При этом, предприятие не имеет высокой вероятности банкротства, что указывает на существование возможности исправить сложившееся положение предприятия с помощью разработки и реализации антикризисной стратегии.